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公司办理银行承兑汇票时分录应为: 借:物资采购 贷:应付票据 如果缴纳保证金 借:银行存款---存X行保证金存款 贷:银行存款--存X行活期存款 借:财务费用---银承手续费 贷:银行存款 银承到期后办理付款时为 借:应付票据 贷:银行存款--存X行保证金存款(承兑协议中约定先在保证金中支付) 或:银行存款--存X行活期存款 如果保证金销户利息转入活期户 借:银行存款 存X行活期存款 贷:财务费用--利息收入 第一步分录中需要将活期存款中一部分转入保证金,该保证金所有权有企业,但在承兑期内不能自由支配,产生的利息收入归单位所有. 由于定期存款(如六个月)利率收益大于承兑手续费(承兑金额的万分之五),因此即使全额保证金,单位还是愿办理银承付款而不用现款.
