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1、单就银行存款科目来讲，某一时点的存款额是无法知道其具体对应的会计科目，也就是说：在只有银行存款余额的情况下，无法说明是由哪个对应科目组成。 2、但作为一名会计人员，尤其是财务负责人和主管会计人员，应该时时掌握公司货币资金的结存情况，能够及时提供现有货币资金存量的具体组成。因此，财务人员必须清楚知道导致银行存款（货币资金）增加减少的对应科目，掌握某一时点货币资金存量的主要来源与成因。 3、银行存款（货币资金）所对应的科目在现金流量表中有明确的规定。如：经营活动、负债等原因所产生的现金流入等等。
