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你提的问题涉及几个方面：1、发票处理问题。5月份费用发票已经入账，6月份资料退回，那么发票如何处理？是将发票从凭证抽出返还对方，还是不退发票，而向对方单位出具《退货说明》和退款收据作为对方发票冲红的依据。我的意见是采取第二种方式比较妥当。因为第一种方式不符合财务管理制度。2、账务处理问题。我认为应该采取红字冲销法处理。凭退货说明和收款收据，在摘要栏注明5月份入帐凭证号及退款理由，做：借：管理费用——办公费用-5000,贷：现金-5000。3、登明细账的处理问题。我认为应该在明细账中用红字登记。管理费用明细账一般是多栏式明细账，在明细栏中没有分借贷方。所以应用红字登帐。4、至于现金问题，对方退款你做红字登记入账就行了。
