1F
个人所得税是个人收入缴纳的税费,不属于公司的税费.换句话说,你代扣代缴的其实是个人的资产,虽然税金是你公司承担.假设,你发给某人是1万,代扣代缴了100的个人所得税,实际上你支付给某人的工资其实是10100,那么在计提工资的时候是按照10100计算的.而工资是可以根据实际支出金额全额抵扣的.所以,公司代扣代缴的个人所得税不影响企业的所得税.从分录来看得比较清楚:借:管理费用或者相关科目10100贷:应付职工薪酬--工资10100实际支付时:借:应付职工薪酬--工资10100贷:其它应收款--代扣个人所得税100银行存款或者库存现金10000借:其它应收款--代扣个人所得税100贷:应交税费-应缴个人所得税100实际缴纳时:借:应缴税费--应缴个人所得税100贷:银行存款100你看,代缴的个人所得税不影响企业所得税的缴纳,不存在调整事项.
