（1）营业利润=800000-500000-40000-36000+160000-110000-120000-25000=129000利润总额=129000+15000+60000-90000=114000所得税：114000*33%=37620净利润：114000-37620=76380（2）借：主营业务收入800000其他业务收入160000营业外收入60000贷：本年利润1020000借：本年利润921000贷：主营业务成本500000其他业务成本110000营业税金及附加36000营业外支出90000销售费用40000管理费用120000财务费用25000借：投资收益15000贷：本年利润15000（3）计提所得税：借：所得税费用37620贷;应缴税费—应交企业所得税37620结转时：借:本年利润37620贷：所得税费用37620（4）结转净利润：借：本年利润76380贷：利润分配—未分配利润76380（5）计提盈余公积：借：利润分配—提取法定盈余公积7638贷：盈余公积-法定盈余公积7638（6）分配股利：借：利润分配—应付投资者利润3819贷：应付股利3819（7）结转已分配利润：借：利润分配—未分配利润11457贷：利润分配—提取法定盈余公积7638—应付投资者利润3819（8）期末未分配利润=76380-11457=64923