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在编制合并报表时应抵销内部交易产生的损益。不考虑增值税子公司出售资产确认收入2000，成本1760（存货减少）母公司确认固定资产2008，当年计提折旧9个月376.5工作底稿中调整业务分录借：主营业务收入2000管理费用8（已算入固定资产成本，在个别报表中分期入折旧应该不确认所得税递延资产）存货1760贷：固定资产2008主营业务成本1760这样所有科目都以冲销回未发生业务前这样就是多提了折旧9个月影响所得税数额为376.5*25%=94.125负债借：所得税费用94.125贷：递延所得税负债94.125这是我学过的以个人理解做出来的，参考一下
