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分录是：借：所得税递延所得税资产贷：应交税费－应交所得税交税时：借：应交税费－应交所得税贷：银行存款应交的税，交了就没余额了。至于递延所得税资产，当坏账发生时或应收账款全部收回，原来提的准备就可以转回了。以应收账款全部收回为例：提取时：借：资产减值损失贷：坏账准备税法上，这个损失并不让扣除，这样就有了差异，产生递延所得税资产。资产负债表日确认的分录为：分录是：借：所得税递延所得税资产贷：应交税费－应交所得税收回时：借：银行存款贷：应收账款同时，由于应收账款无余额，就要冲回原来提取的准备：借：坏账准备贷：资产减值损失但是，按税法规定，企业并不因此增加了应交的所得税，递延所得税资产应转回了。分录为：借：所得税贷：递延所得税资产应交税费－应交所得税.向高手请教
