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第一题：1、当期进项税额=13.6+3×7%=13.81（万元）专项工程物资、零星材料取得普通发票进项税额均不得抵扣。2、进项税额转出=1.36万元。3、6月应税销售额=351÷（1+17%）=300万元4、6月应纳增值税额=300×17%-13.81-0.82+1.36=37.73万元第二题：1、本月应纳消费税税额=100×30%=30万元2、本期进项税额=25.5+10×7%=26.2万元3、进项税额转出=3×70%×17%=0.357万元。本月应纳增值税额=100×17%-26.2+0.357=-8.843（万元）
