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在计算工资的时候分录是正确的借：生产成本-工资180000（含伙食、社保）管理费用-工资15000（含伙食、社保）制造费用-工资25000（含伙食、社保）货：应付职工薪酬-工资216800应交税金-代扣个人所得税1200其它应交款-代扣社保2000你在做给华盛伙食的分录中，费用已经预提了，所以这里你再借管理费用、制造费用就重复了，应该直接冲减应付职工薪酬，应为应付职工薪酬的金额216800并不是全都给员工的，其中一部分以伙食的形式给了华盛伙食。借：应付职工薪酬-工资5000（2000+3000）其它应收款-员工伙食15000贷：其它应付款-华盛伙食20000另外的其它应收款——员工伙食15000要看你们是怎么规定的，是从员工的工资里直接扣还是说让他们补现金，如果是工资里直接扣，分录应该为借：应付职工薪酬-工资211800贷：其它应收款－员工伙食15000银行存款、现金等196800如果要是员工补现金，分录应该为发工资时借：应付职工薪酬-工资211800贷：银行存款等211800还现金时借：银行存款、现金等15000贷：其它应收款－员工伙食15000
