（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。累计折旧增加1000，管理费用增加1000（2）结转本月已售商品成本共计100000元。主营业务成本增加100000，库存商品减少100000（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。本年利润增加206000，减少10000+（20000+1000）+100000，主营业务收入，主营业务成本，销售费用，管理费用均为零。（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。应交所得税为：{40000+【206000-10000-（20000+1000）-100000】}*25%=28750，所得税费用增加28750（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。本年利润减少28750，所得税费用零（6）结转“本年利润”账户。本年利润为零，利润分配增加40000+（206000-10000-21000-100000）-28750=86250账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品70000固定资产200000累计折旧6000短期借款20000应付账款50000应交税费28750实收资本200000盈余公积2000利润分配94250合计401000401000