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一、结转本年利润1、收入转入利润借：主营业务收入300000其他业务收入50000营业外收入80000贷：本年利润4300002、成本费用转销利润借：本年利润310000贷：主营业务成本200000其他业务成本20000管理费用80000销售费用100003、提取所得税：本年利润=43-31=12万，应缴所得税12*25%=3万借：利润分配——所得税30000贷：所得税300004、结转应缴所得税借：所得税30000贷：应交税金——企业所得税300005、提取盈余公积金：税后利润=12-3=9万，应提取盈余公积9*10%=0.9万借：利润分配——提取盈余公积9000贷：盈余公积9000二、捐款借：营业外支出50000贷：银行存款50000三、借款借：银行存款10000贷：短期借款——银行10000支付利息直接计入“财务费用——利息净支出”。如果按月支付，每月应支付10000*3%/12=25借：财务费用——利息净支出25贷：银行存款25
