不考虑增值税费1.12月5日销售甲产品200件，每件300元。乙产品60件，每件100元。款项尚未收到。借：应收账款120000贷：主营业务收入——甲产品60000贷：主营业务收入——乙产品　60002.12月14日发出商品一批给M公司,价款8000元,上月收到对方预付款项6000元,12月收到对方补付的货款2000元。借：预收账款——M公司8000贷：主营业务收入8000借：银行存款2000贷：预收账款——M公司20003.12月23日以银行存款支付业务招待费1000元借：管理费用——业务招待费1000贷：银行存款10004.12月31日月末计算应缴纳的消费税金800元。借：营业税金及附加800贷：应交税费——应交消费税8005.月末结转本月销售费用商品成本甲产品40000元，乙产品3000元借：主营业务成本43000贷：库存商品——甲产品40000贷：库存商品——乙产品30006、本月摊销销售部门办公楼租金2000元。借：销售费用——租金2000贷：预付账款20007.月末支付第四季度利息费用，共计6000元，前两个月已预提利息费用4000元。借：财务费用——利息支出2000借：应付利息4000贷：银行存款60008.12月31日收到本月设备出租收入6000元。借：银行存款6000贷：其他业务收入60009.计提出租设备折旧2000元借：其他业务成本2000贷：累计折旧200010.向希望工程基金会捐赠现金支票一张11000元借：营业外支出11000贷：银行存款1100011.年末结转损益类账户借：主营业务收入66000借：其他业务收入6000贷：其他业务成本2000贷：营业外支出11000贷：主营业务成本43000贷：营业税金及附加800贷：销售费用2000贷：财务费用2000贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　1000贷：本年利润1020012.计算并结转本月应交所得税（税率25%）借：所得税费用2550贷：应交税费——企业所得税255013.根据本年实现净利润10%提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积765贷：盈余公积——法定盈余公积76514.董事会决定发放股利5000元。借：利润分配——应付利润5000贷：应付股利500015.年终结转本年利润和利润分配账户。借：本年利润7650贷：利润分配——未分配利润7650借：利润分配——未分配利润765贷：利润分配——提取盈余公积765借：利润分配——未分配利润5000贷：利润分配——应付利润5000