个人观点：1、主营业务收入7000万元，进项税额700万元当期应纳增值税=销售税额-进项税额=0-700=-700，留下期抵扣2、利息收入30万，国债利息10万、存款利息20万国债利息10万是免税收入，存款利息20万冲减财务费用3、销售成本5000万，各项费用850万，营业外支出150万销售成本5000万和各项费用850万可以扣除，营业外支出150万如果是非公益性捐赠则不能扣除4、生产成本和费用中支付工资1200万，福利费、工会经费、职工教育经费320万“福利费、工会经费、职工教育经费”扣除标准=1200*（14%+2%+2.5%）=222，超过部分=320-222=98万不能扣除5、费用中支付业务招待费70万，广告费1200万①业务招待费70万，其中可以扣除的部分：发生额的60%=70*60%=42万，限额=7000*5/1000=35万，准许扣除35万，超过部分=70-35=35万不能扣除；②广告费1200万，可以税前扣除的限额=7000*15%=180万，超过的部分=1200-180=1020万不能扣除。6、其他费用中实际发生新产品研发费用150万实际发生新产品研发费用150万，可以加计扣除50%，加计扣除=150*50%=75万7、营业外支出中捐赠150万营业外支出中捐赠150万，如果是非公益性捐赠则不能扣除。本题中没有说明是哪种情况，所以全部当作是非公益性捐赠处理。8、购买专利50万，在管理费用中一次性列出（分10年摊销）专利50万，应该按10年摊销，故当年只能扣除5万，超过的部分=50-5=45万不能扣除。综上可得：会计利润=7000+10-5000-850-150-320-150-（-20）（-20是冲减的财务费用）=560万纳税调整额=（-10）+150+98+35+1020-75+45=1263应纳税所得额=560+1263=1823万应纳企业所得税额=1823*25%=455.75万。说实话，你给的题目不是很严谨，比如说：“4、生产成本和费用中支付工资1200万，福利费、工会经费、职工教育经费320万”。“三项费用”得以实际发生额为准，你的题目没有说明320万是否为发生数。所以我给你的答案你作为参考，但基本思路是没有错的。有问题可以留言，会给你回答的，也就是说与你共同学习！希望对你有用！呵呵