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票据到期值=120000*（1+9%*180/360）=125400票据贴现利息=125400*12%*164/360=6855.2(30+31+31+30+31+12-1)贴现净额=125400-6855.2=118544.8分录：借：银行存款118544.8财务费用1455.2贷：应收票据120000分析：带息票据的到期值=应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数/360）贴现利息要根据银行的贴现利率确定。贴现利息=到期金额*年贴现率*贴现天数/360。贴现金额=到期金额-贴现利息
