1F
你好，很高兴为你回答问题！解析：（1）中的处理，是用了公允价值的，你可以去看看长期股权投资的初始确认投资金额不就是950万元吗？上面的处理实际上是合并分录后的处理，分步核算处理是这样的：借：固定资产清理800累计折旧200贷：固定资产1000借：固定资产清理150贷：营业外收入150借：长期股权投资950贷：固定资产清理950你的第二个问题：应交所得税≠当期所得税费用，这是两个不同角度上计算出来的税额费用，应交所得税，是以税法的口径，即以税法的规定为标准，对会计利润进行调整后，计算出来的企业当期应交纳的所得税；而当期所得税费用，则是直接根据企业的会计利润乘以所得税率计算出来的，这是两个不同的概念，但是二者之间是有联系的，二者的差额，就是递延所得税了！长期股权账面价值，为什么是用公允价值的950万？这是会计准则所规定的，这个合并形式就适用于公允价值的。计税基础不是公允价值，税法的计税基础，是以会计初始确认的账面价值为历史成本，持续计量的，税法上是不认同公允价值的，及公允价值的变动的！如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
