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按税法第一年折旧12万元,第二年9万元第三年6万元第四年3万元会计法上计提的折旧每年5万元第一年,递延所得税资产为12-5=7万第二年递延所得税资产为9-5=4万第三年递延所得税资产为6-5=1万第四年,冲减递延所得税资产,2万第五年,冲减递延所得税资产,5万第六年,冲减递延所得税资产,5万这样递延所得税资产就平了第一年,应交所得税分录:借:所得税50万元*30%-7*30%=12.9递延所得税7*30%=2.1贷:应交税费--应交所得税50*30%=15万元第二年,应交所得税分录:借:所得税50万元*30%-4*30%=13.8递延所得税4*30%=1.2贷:应交税费--应交所得税50*30%=15万元
