俺来回答：俺接着回答第二个链接的问题。11、这个分录其实是没有必要做的，俺给你仔细说下应交税金—增值税下的三级科目设置吧。增值税—进项税一般借方余额，反映为负数。增值税—销项税一般贷方余额，反映为正数。增值税—进项税转出一般贷方余额，反映为正数。增值税—已交数一般借方余额，反映为负数。增值税—未交数（期末留抵）这个要看两个贷和两个借，谁大了。如果期末为借方，恭喜，你明年的期初就是负数，是不用交税的。依照你目前的业务范围，以上5个三级科目应该足够你使用的了。咱们说下这几个三级科目的用处。（1）进项税：每月你收到专用票，拿你的第9问分录举例子，这个月三笔进项，681.08+982.22+980.77，已验证抵扣，就放在增值税—进项税科目下，不要动了，借方余额，性质为增值税不用交。（2）销项税：每月你开出销售发票（普通和专用），按照所开发票金额合计数/1.17*0.17计算得出，本月应纳销项税。（也可含有不要票收入一并计算）得出的销项税就放在增值税—销项税科目下，也不要动了，贷方余额，性质为应该交的增值税。借：银行存款—某行（应收账款—某客户）贷：主营业务收入—某商品应交税金—增值税—销项税（3）进项税转出俺之前说了，一般只有在进货退回，或者抵扣不成功的情况下才用这个科目，还有就是国税稽查，查出你们有违规进项，要求你们调出时才用。这个科目轻易不要用。太敏感。只有确实有需要转出的情况再用。象你的第3问，第4问，用这个科目，俺看着觉得很。。。。无语。（4）已交数这个顾名思义，就是你实际向国税缴纳的增值税。这个月你进项800，销项1000，期初没有留抵数，当月应交200，下个月伊始，你报税交税200元。交完根据完税税票，做：借：增值税—已交数贷：银行存款—某行（5）未交数（期末留抵）是干啥的呢，年终，勤劳的会计要结转了：借：应交税金—增值税—未交数贷：应交税金—增值税—进项税（全年的发生数）贷：应交税金—增值税—已交数（全年的发生数）借：应交税金—增值税—销项税（全年的发生数）借：应交税金—增值税—进项税转出（全年的发生数）贷：应交税金—增值税—未交数结转后，未交数这个三级科目反映的就是当年全年，应纳或实际留抵的增值税。未交数借方余额为实际留抵数你也可选用这个期末留抵三级科目。未交数贷方余额为下年1月你就要申报交纳的数。你就用未交数这个三级科目。俺感觉你每月的业务量不会太大，确切的说进项或销项的笔数不会太多。所以结转未交数是以年为单位给你做的。如果你认为每月也需要这么结转，也可以月度为单位，每月结转。月结转就是你11问分录的由来。只不过你单位用的三级科目叫“转出未交增值税”呵呵，哪有“未交数”来的简明扼要。俺在实际工作里，一般年终再结转，每月进项销项就那么两笔，心算都能算出来交不交或者交多少，所以没必要每月都转。麻烦！核算增值税只要选好这5个三级科目，就够你玩转增值税这个科目了。12、这个分录是根据你当月销项-进项计算得出的应该缴纳的增值税来计提的增值税附税。（进项大于销项时，不交增值税就不用计提附税。）属于增值税附税的范围。如果你每月结转，增值税—未交数这个科目的贷方余额，就应该是你计提附税的依据以这个余额，按照7%计提城建3%教育附加（好像你们还有一个地方教育费，比例俺不太清楚了，好像是2%。晕，苛捐杂税猛于虎呀，俺这儿没有这个）1%防洪（就是你13问的水利基金，不过好像你的水利基金是个定额的数，好像是当地地税局的核定数，不是按比例计提出来的）分录是：借：营业税金及附加—城建按照应纳增值税7%计提营业税金及附加—教育（地方教育）按照应纳增值税3%(2%)计提管理费用—防洪（水利基金）按照核定金额计提贷：应交税金—城建摘要写某月增值税（基数）计提其他应交款—教育费（地方教育费）摘要写某月增值税（基数）计提其他应交款—防洪（水利基金）摘要写某月增值税（核定）计提你单位的会计用应交税金—教育费应交税金—水利基金核算不太准确。因为教育费和防洪费（水利基金）从名字上看就可以知道，是属于费而不是税，所以用应交税金来核算不太准确，应该进其他应交款设二级科目其他应交款—教育费（地方教育费）其他应交款—防洪费（水利基金）14、别看你着问的分录不长，俺的回答会很长。因为这个分录是你单位营业税范围的收入对应的营业税及附税。你单位是商业加服务业主营收入为销售收入，但是肯定还有营业税范畴的收入。俺不知道是出租的收入维修的收入还是其他服务的收入，但是可以肯定，你单位将涉及营业税的收入放到了“其他业务收入”这个科目里。所以用“其他业务支出”这个科目来核算该收入应税的营业税及其附税。你的14问，说明当月有5000元的其他业务收入，所以在其他业务支出里这么做的分录。借：其他业务支出250+17.50+7.50+5+5=285贷：应交税金—营业税5000*5%=250计提某月营业税应交税金—城建250*7%=17.50计提某月营业税附城建其他应交款—教育费250*3%=7.50计提某月营业税附教育其他应交款—地方教育250*2%=5计提某月营业税附地方教育其他应交款—水利基金250*2%=5计提某月营业税附水利基金俺给你修改了一下该分录教育地方教育防洪属于其他应交款科目。你也可以看看增值税附的地方教育是不是按2%，水利基金是不是2%。这个你完全可以向地税询问。你那边的附税高于天津。7%+3%+2%+2%高了3个百分点。15、俺在回答第一个链接时已经解答了。计提社险为一步，单位负担的。从工资扣为一步，个人负担的。但是你们的基数和比例，俺是越看分录越糊涂。这个你可以询问当地社险机构，在基数为确定的数的情况下，按说应该是（天津的标准）：养老保险单位20%个人8%医疗保险单位10%个人2%失业保险单位2%个人1%工伤保险单位1%个人不扣生育保险单位0.8%个人不扣你那里和天津不一样，需要你去社险仔细询问。16、为月末工资结转分录。如果你单位可以分出销售、管理人员，应该向两个科目结转：借：营业费用—工资管理费用—工资贷：应付工资17、为月末计提折旧分录固定资产的折旧可以做一个表格来记录计算，给你表格的大概样式，呵呵，自己去琢磨怎么做：固定资产（折旧）明细表购入项目规格原价数量总金额时间月折旧额累计折旧净值一、办公用品1、计算机1.1联想58650002100000911127.78*21150.02*27699.961.2方正双核45003135001002116.67*3816.69*311049.93小计23500要数要数要数2、空调1.1美的5匹柜机150001150001003614.75*13688.5*111311.501.2格力2匹挂机3500270001004133.33*2666.65*25666.70小计22000要数要数要数合计45500小计之和小计之和小计之和二、办公家具小计合计三、办公设备小计合计总计各合计之和这个表，原价对应资产负债表原价，累计折旧对应资产负债表累计折旧。呵呵。回头你好好用EXCEL设计一个。18、待摊费用（资产类）和预提费用（负债类）。（1）待摊为先一次性付，后逐渐摊销。比如缴纳了全年的保险，做：借：待摊费用—保险费贷：银行存款月摊销时，做：借：管理费用（营业费用）—摊销贷：待摊费用（2）预提和待摊正好相反，先计提后一次性付。比如预提贷款利息，做：借：财务费用—利息贷：预提费用—利息年终向银行支付时，做：借：预提费用—利息贷：银行存款—某行新准则好像取消了预提费用，不过如果你们单位执行老制度，可以使用。但是有一点必须注意！预提的费用必须在年末付出，如没有付则一定要将预提的费用冲回。否则所得税纳税调整必不可少呀。19、结转销售成本。俺向你问过你单位有正式的库管吗？呵呵，不是俺要找工作，而是要知道你们是否有正规的进销存管理。月末向成本结转的依据就是当月的进销存表。如果此表由库管提供，那么会计的工作就可以减轻80%，如果需要会计自己核算，呵呵，那就很累。如果库存的品种还多，原材料种类也多，还有半成品，那你单位最好请个成本会计。普通核算会计够呛。进销存表也有固定的格式，今天俺累了。呵呵，不是敝帚自珍，俺自制的库存表只有四种成品。呵呵，最简单的数量金额式，俺的最爱。呵呵。你依据库管月末提供的进销存表，根据出库量（销售量）来计提销售成本。分录就是19的那个，但是，要修改下：借：主营业务成本—眼镜（自行设定二级科目，依照商品大类分即可。）贷：库存商品—眼镜（库存的和销售的二级科目要互相对应）20、月末的最后的结转（1）转收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润（2）转成本、对应支出借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出（3）转费用借：本年利润贷：营业费用管理费用财务费用（4）其他需要转利润的借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税等等。转好后这个月工作完成90%了，后面就是出表，报税。记得，月结转，转至本年利润就足可以了，不要再向利润分配—未分配利润结转，那是年终的事，太勤快也露怯。21问，是个调整的分录，俺感觉是前期的往来有误，具体什么错误俺也没看出来。估计问题不是很大。可以在需要冲减时具体讨论。晕，整整答了两个小时。好。。。。了。俺的回答对于在职的会计有一定的启发，对于财务学习用途的可以说是啥用也没有。希望有帮助。呵呵，有时间去组织里接受培训吧。俺撤了。。。。。。