1、确认销售收入为100万元，计算增值税为（销项税）100万*17%＝17万2、收到受托方结算清单时确认收入50元每件*2000件＝10万元，代销手续费入销售费用（由受托方交纳营业税），计算增值税为（销项税）10万*17%＝1.7万3、原材料加工按加工费计算增值税进项税（40*8000）*17%＝5.44万4、销售产品计算增值税销项税70.2万*17%＝11.934万5、捐赠产品视同销售，办公品如果不属于自己产品按发票的含税金额入账，可按捐赠标准抵扣所得税税前利润，如果是本单产品需要计算增值税销项税0.9万*17%＝0.153万。6、购进原材料需计算增值税进项税40万*17%＝6.8万，运费增税率为7%（一般运费都是税价一起的，按题要求不含税计算）为9000*7%＝0.063万7、修理生产用设备计算增值税进项税0.9*17%＝0.153万8、购进生活用品发放福利费可按发票金额（价款及税金）一起入福利费用不需另计9、原材料费盘亏需要转出进项税（30000-186）*17%+186*7%＝5198.58元二月应纳税（第5及8题不需要考虑增埴税，）办：销项（17万）+销项1.7万-进项5.44万+销项11.934万-进销（6.8+0.063）万-进项0.153万+进项转出5198.58元＝186978.58元