一、发票未收到时，你单位商品已买出，2010年12月份的三个分录你都是对的。二、2011年3月分录（1）是对的，红字冲原来渐估，问题出在（2）、（3）、（4）的分录，因为你的业务已经是跨年度了，涉及两个问题：（1）是追减成本（2）以前年度损益调整三、现分别处理如下：（1）红冲后，按正确成本入库：借：库存商品------4188.03应交税金--应交增值税（进项税额）----711.97贷银行存款-------4900（2）做以前年底损益调整，需要调整的项目：主要业务成本影响的减少以前年度利润：5000-4188.03=911.97增值税影响的应增加以前年度的利润：871.8-711.97=159.83附加税影响增加以前年度利润：159.83*（7%+4%）=17.58合计调整影响减少以前年度损益：-911.97+159.83+17.58=-734.56调整减少以前年度利润734.56借：以前年度收益调整---------734.56贷：主要业务成本--追减----911.97应交税金及附加----177.41由于调整减少利润，相应减少所得税：借：应交税金----应交所得税贷：以前年度收益调整结转余额：如为贷方余额：借：以前年度损益调整贷：利润分配----未分配利润如为借方分录相反以上供参考，如有不符实际之处，按此方法一一对应处理。