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增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果，因此月底要结转。一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：1、贷方转出借：应交税金——增值税——销项税额进项税额转出贷：应交税金——增值税——转出未交增值税2、借方转出借：应交税金——增值税——转出未交增值税贷：应交税金——增值税——进项税额期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。3、交税时借：应交税金——增值税——已交税金贷：银行存款4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”借：应交税金——增值税——转出未交增值税贷：应交税金——增值税——已交税金至此，上月税金核算结束。
