你好，负债的计税基础，是用负债的账面价值减去“未来”期间计算应纳税所得额时按照税法的规定可予抵扣的金额。这里，我需要强调和提醒你的是关键词“未来期间”，而非当期，这是这个问题理解的关键。以你的2例为例：2007年企业账面负债为4000万元，同时此部分费用，按照税法的规定全部记入到了成本费用中去了，这就说明了，这部分的职工薪酬全部为合理的费用支出，被税法认同了的费用。（即权责发生制，费用与期间的配比性原则）同时，还应关注一个关键的知识点（对职工薪酬特有的，是典型的权责发生制），即税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除的。所以这个职工薪酬是合理的，即可以在当期进行抵扣的，未来期间的就不会存在有抵扣的问题了，税法上要求合理的职工薪酬不论你当期支付不支付，都可以直接进入到成本费用中去的。所以税法上的处理就是当期直接给予了抵扣，以后不可以再对该期的这部分费用进行抵扣了，哪怕你没有抵扣完，也不再让你扣抵了。所以以后期间的抵扣额就是0.则计税基础=4000-0=4000（万元）其他负债：如果企业计提了产品质量保证3000元（预计负债），税法规定，当此保证责任发生时，可以税前抵扣，也就是说，如果未来期间，发生与此相关的保证费时，可以税前抵扣的（即实际发生时）。那么这3000元，到以后其发生时，均可以税前抵扣的。但并没有在计提该费用的当期进行抵扣的（这就没有职工薪酬那样的特权了）。所以未来期的抵扣额为3000，即计税基础=3000-3000=0，如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！