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所得税费用一般由两部分组成，即：当期所得税费用和递延所得税费用。具体计算过程和会计分录应该是：借：所得税费用-当期所得税费用（当期会计利润*适用税率）递延所得税资产（可抵扣暂时性差异*适用税率）贷：所得税费用-递延所得税费用应缴税费-应交所得税缴纳时：借：应交税金-应交所得税（此时应该是经过汇算清缴后，纳税调整了会计利润，按税法利润计算的所得税）贷：银行存款等强调一点就是递延所得税资产的确认，（1）可抵扣暂时性差异之所得税资产，（2）可抵扣亏损之所得税资产，（3）递延收益预交和计提过程是一模一样的，唯一不同就是上缴所得税是按会计利润计算的。
