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先分析可扣除的标准，根据会计利润调整，会计利润=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80；1，广告费650万，收入的15%即600万，限扣600，调增50；2，业务招待费为25万，实际发生的60%即15，销售收入的0.5%即20，采用较低者即扣除标准15；调增10；3，新技术开发费40万，加计扣除50%即可扣除60万；加扣20；4，增值税不能税前扣除，税金可扣除160-120=40万，与会计利润计算无差异，不调；5，公益捐款30万，公益捐赠在会计利润的12%以内扣除，扣除限额为9.6；调增20.4；6，罚款不得税前抵扣；调增6；7，实发工资总额200万元，职工工会经费5万，发生职工福利31万，职工教育经费7万；工资据实扣除，工会经费不超过工资薪金总额2%即4万，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%即28万，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%即5万。共调增1+3+2=6；根据会计利润调整，应税所得额为80+50+10-20+20.4+6+6=152.4缴税=152.4*25%=38.1
