1.应付账款科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。本科目期末余额也可以在借方，反映预付的款项。故，应付账款明细账的期末余额为预付账款的期末余额。2.有价证券的概念，见百度百科，很容易理解，此处不在抄袭。3.分录：此处看到你的提问，发现一个问题，你对整个会计的把握很不清楚，建议你买一本基础会计好好研读。比如，我们作一个分录购买商品时，（借：材料采购贷：应付账款），付款时，（借：应付账款贷：银行存款），这就涉及应付账款明细账的借方和贷方余额。会计是一门讲究起承转合的学问。结转这个词很重要。1.你买来了原材料，生产时，生产成本、制造费用分别归集不同的支出，生产成本归集直接人工、直接材料。制造费用归集车间内的管理人员的工资、折旧等（详见教材）。借：生产成本制造费用贷：应付职工薪酬累计折旧（此处是按照车间归集）借：生产成本贷：制造费用（是将制造费用分配到不同的产品，按照产品归集）借：库存商品贷：生产成本（产品完工，验收入库了）一定要学会，科目之间的结转，分录不是简单的逐个记录!2.借：银行存款贷：长期借款（不是原材料啊！大哥哥~~大姐姐~~~）3.见1.讲解.4.理解同上，注意每个科目分别归集什么费用。5.借差旅费时，借：其他应收款贷：库存现金报销时，借：管理费用贷：其他应收款（差额借记或者贷记库存现金表示给差旅人员补的或者多拿的退回来的）你看，最终库存现金减少了，管理费用多了，这就是这两个分录的实质，但它需要其他应收款过渡。不知道我写的，你是否明白。但我发现了你的问题是：你还没清楚什么科目归集什么支出，科目之间的结转。