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出口货物不予免征抵扣和退税的税额处理
2020.05.07 10:06:58· 金理财 浏览17次
1条回答
1F
出口退税进项税额转出的形成：出口收入*（征税率-退税率）。由于出口退税是针对进项税额的退税，因此，出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的，当征税率和退税率不等时，税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中，进项税额无法具体对应，因此，国家税务部门规定作上述进项税额转出。实际报税时，进项税额填在附表二第18行。转出的进项税额，下一步会计分录是在月末，和其他增值税贷方明细科目一起借：应交税金——增值税——进项税额转出贷：应交税金——增值税——未交税金
2020.05.08 03:52:31 · 倪经理
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