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开具红字普通发票,应分如下情况处理：1.购买方和销货方均未作帐务处理的、销货方必须收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查；2.购货方未作帐务处理，销货方已作账务处理的，销货方必须收回原发票后，开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。3.购货方已作账务处理的，不论销货方是否已作账务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，开具等额的红字发票。在第3种情况发生时，销方企业应向主管税务机关备案。还需要强调的是，购货方提供的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进账单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。
