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数虽少，但必须做。你说涉及这5000的收入和5992的成本都没有手续（正规单据），说明原来是预计申报的，也就是凭空增加的，那么你就要看一下现在的会计报表和帐是否相符：1、如果相符，那么2元的所得税就视同预交的，你只要将此笔预交税款借记“应交税金——企业所得税”就可以了（贷方一般是现金吧？根据实际情况做），在填写纳税申报表时，预缴税款增加2元就行了；2、如果帐表不符，视同错误报表处理——由于12月份季度报大于账面实际数，因此年报时，调减收入和支出就行了，所交的2元税款，仍然视同预交。也就是说，纳税申报应该以帐为准，帐表一致。假如说当时预申报的收入和支出漏记了（有合法单据），那么应该在汇算清缴时，调增纳税收入和支出，在2012年的帐里作如下处理：借：应收账款（或其他）5000贷：以前年度损益调整5000借：以前年度损益调整4992贷：库存商品等4992借：以前年度损益调整2贷：应交税金——企业所得税2
