二、根据经济业务，编制会计分录
某公司2011年12月份发生以下经济业务：
1、公司发行股票200万股，每股面值1元，发行价格1.2元。实际收到发行价款240万元，已存入银行。
2、公司取得为期6个月的短期借款120 000元，已存入银行开立的存款户。
3、从龙柏公司购入甲材料。对方开具的增值税专用发票载明：数量2 000千克，单价20元，价款40 000元，增值税税额6 800元，价税合计为46 800元，已用银行存款支付；购入甲材料发生运杂费500元，用现金支付。但材料尚未运达企业。材料核算采用实际成本进行核算。
4、从龙柏公司购入的甲材料已验收入库。
5、用银行存款369 000元偿还威益公司的货款。
6、车间生产产品领用甲材料40 000元，车间一般耗用材料2 000元。
7、本月应付职工工资190 000元。其中：生产工人工资100 000元，产品生产部门管理人员工资20 000元，行政管理人员工资70 000元。
8、某职工报销差旅费2 000元，原借款3 000元，余款用现金交回。
9、计提固定资产折旧6 800元，其中车间计提5 200元，行政部门计提1 600元。
10、计算并结转本月的制造费用27 200元。
11、产品完工验收入库，结转其生产成本172 400元。
12、向紫荆工厂销售产品，价款300 000元，增值税税率为17%，收到面值为351 000元的商业承兑汇票一张。
13、结转本月销售成本115 000元。
14、用银行存款支付产品广告费5 000元，支付本月借款利息3 000元。
15、将本月损益类账户发生额结转本年利润。
16、计算并结转本期所得税费用。（无纳税调整项目，所得税税率为25%）
17、将“本年利润”账户的年末余额149 150元（含1—11月的净利润71 600元）结转利润分配。
18、按本年实现净利润的10%提取法定盈余公积。向投资者分配利润100 000元。
19、结转“利润分配”各明细账户。

三、填制资产负债表的有关项目
某企业2011年10月31日部分账户的余额如下： 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 740
银行存款 168 300
应收账款 85 460
坏账准备 6 500
原材料 66 500
库存商品 101 200
存货跌价准备 1 200
固定资产 468 900
累计折旧 3 350
预收账款 10 000
本年利润 12 150
利润分配 19 300
补充资料：
（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——长城公司 借方余额98 000元；应收账款——海天公司 贷方余额12 540元。
（2）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——方元公司 借方余额2 000元，预收账款——华裕公司 贷方余额12 000元。
要求：填写资产负债表以下项目
1、货币资金=
2、应收账款=
3、存货=
4、固定资产=
5、预收账款=
6、未分配利润=